一、从联营企业分回税后利润的纳税调整（论文文献综述）
姚廷康,赵新贵[1]（2007）在《股权投资损益所得税处理相关问题探讨》文中认为 一、需补税的股权投资收益范围首先需要明确的是,股权投资收益包括持有收益和处置收益,需要根据投资与被投资企业适用所得税税率差补税的股权投资收益是指持有收益,在"两税合一"的新企业所得税法实施前,仅指内资企业的股权投资持有收益。外资企业根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》的规定,从设在中国境内的被投资企业取得的利润可以不计入应纳税所得额。股权投资的处置收益,作为企业的一项财产处置收益,无论内、外资
王朝辉[2]（2007）在《企业所得税纳税筹划研究》文中进行了进一步梳理纳税筹划是纳税人依据所涉及的税境（Tax boundary）和现行税法,遵循税收国际贯例,在不违法的前提下,对企业涉税事项进行的通过减轻税负、旨在实现企业税后收益最大化的谋划、对策与安排的理财活动。随着我国市场经济的不断发展,税收制度的进一步完善和税收法制进程的加快,税收筹划将成为纳税人维护自身合法权益的手段,成为企业理财和经营活动中不可或缺的部分。企业所得税是当今世界最流行的税种之一,也是企业进行税收筹划时主要考虑的税种,因为相对于流转税而言,它有两个特点:一是涉及企业生产经营的各个方面,从收入的确认、费用的扣除或分摊,到成本的归集等;二是企业所得税法规定了较多的税收优惠,这样就使该税种的纳税筹划有较大空间,通过筹划也能给企业带来明显的效益。本文以系统的观点,围绕追求税后收益最大化这条主线,以有效纳税筹划理论为依据,在对企业所得税纳税筹划进行可行性分析的基础上,根据我国的实际情况,从税收成本和非税收成本两个方面进行了分析探讨。而在对税收成本分析的过程中,按照作者设计的企业所得税纳税筹划的思维框架图,从理论和实务两个方面介绍了企业所得税筹划的方法和基本途径,为纳税人进行具体的税收筹划提供了指南,也坚定了企业进行税收筹划的信心。企业所得税纳税筹划是一个政策性强、实践性强、涉及面广、情况复杂的系统工程。由于企业自身条件和所处的外部环境不同,所以其纳税筹划的途径和具体方法也各不相同。但相信通过本文对企业所得税纳税筹划的研究,企业能得到有益的启示,能对其开展税收筹划活动产生现实的指导意义。
高福文,段培山[3]（2006）在《企业利润分配的税收筹划》文中研究指明 对于企业来讲,利润是一定期间生产经营活动的最终结果。企业生产经营活动的主要目的就是要不断提高盈利水平,增强获利能力,为股东尽可能地创造财富。企业利润分配环节涉及的纳税筹划问题主要有:分配还是不分配,什么时间分配,分配的额度是多少,是否有替代方案等。一、把握利润分配时机案例1:某内资企业与境外某企业合作设立一家能源公司。内资企业适用33%的所得税税率。中外合作的能源公司属于生产性外商投资企业,享受从获利年度起"二免三减"
汪玉强[4]（2006）在《投资收益税后利润的补税问题》文中研究表明
叶青[5]（2005）在《扫描税法运用中的九大难点问题》文中指出笔者就“税法”科目考试中的重点章节作了提示,归纳为九大难点,但九大点以外的内容也不可忽视。
李晓梅[6]（2004）在《企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税纳税筹划》文中认为所得税是我国税收体制的重要组成部分。在所得税中,企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的轻重多寡对企业发展影响显着。对以上两税收进行筹划,是企业面临的现实问题。本报告对企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税分别进行纳税筹划分析。首先,分别介绍两税种,并从适用法规、纳税义务人、税率、准予扣除项目、所得税的缴纳、纳税申报时间、减免税优惠等方面对两种所得税进行了比较。在给出纳税筹划定义后,对纳税筹划的策略和方法做了介绍。然后,对两税种从以下四个方面进行税务诊断:收入、扣除项目、税收优惠、临界点。最后,总结归纳纳税筹划要点,并给出运用实例。在实际工作中,通过税务诊断阶段问题的回答,结合具体筹划要点的运用,确定纳税筹划方案,是企业实现税后利润最大化的有效途径。
董岫岩[7]（2004）在《投资分回利润的所得税税务处理质疑》文中研究指明企业对外投资分回利润是企业利润的一个组成部分,但由于被投资方适用税率存在差异,使分回利润对应纳税所得额的影响不同,因此影响公益捐赠税前扣除的标准不一致,造成不公平现象。针对这一问题,应规范投资分回利润的税务处理。
卢强[8]（2004）在《企业税务筹划研究》文中提出西方流行的一句名言说,人生只有两件事是任何人都无法避免的—死亡和纳税。个人如此,企业也同样如此。现代税收已经深入到经济社会生活的各个方面,影响着企业的利益,成为企业决策时不可忽略的因素。在市场经济条件下,企业作为独立法人所追求的目标是如何最大限度地、合理合法地满足自身的经济利益,而税务筹划正是纳税人的一项基本权利,所以野蛮者抗税,愚昧者偷税,糊涂者漏税,智慧者进行税务筹划。 本文以企业税务筹划为主要对象,结合我国的实际情况,从财务管理和会计两个视角围绕企业税务筹划展开了比较系统、深入的研究。全文由八章组成。 第一章导论界定了企业的概念,分析了我国现行的企业税收制度。指出了企业税务筹划研究具有重要的意义。阐明了本文的研究方法和研究视角,强调从企业的视角,财务管理和会计的视角进行研究。陈述了本文的创新之处和全文框架。 第二章企业税务筹划的基础理论,界定了企业税务筹划的概念,认为企业税务筹划指的是企业在不违反法律的前提下,通过对筹资、投资、股利分配等活动中涉税事项的筹划和安排,尽可能地减轻税负以实现财务目标。企业税务筹划可以减少纳税额或者虽然纳税额不变但推迟缴纳取得时间价值,可以从税基、税率和税额入手。探讨了企业税务筹划的动因、目的和原则。论述了税收负担的含义、衡量指标、显性税收和隐性税收、税务筹划中的税收负担判断原则。用博弈理论分析了节税和避税,企业之间也存在税务筹划的博弈。用契约理论分析了国家与企业的税收契约、边际投资者的契约套利、对称型不确定性下的税务筹划。 第三章企业税务筹划与企业投资。税收对于企业投资的影响主要是影响了资本使用成本,并以此为基础对企业投资的税务筹划进行了一般性分析,然后进行了具体分析。企业项目投资的税务筹划分析了固定资产的税务筹划和研究与开发费用的税务筹划。企业设立的税务筹划应该考虑投资地点、投资产业、组织形式、纳税身份等因素。 第四章企业税务筹划和企业筹资。分析了税收对企业资本结构的影响。探讨了我国税收环境下负债筹资的税收利益和限制条件,还分析了再投资退税的税务筹划。 第五章企业税务筹划与企业股利分配。税收对股利分配的影响分析了MM的股利无关理论、顾客效应理论、税收对资本资产定价模型的影响。论述了国内企业股利分配的税务筹划、境外所得汇回和已纳税额抵免的税务筹划。 第六章企业税务筹划与企业重组。企业重组需要考虑的税务因素分为目标架构相关的税务因素和重组过程相关的税务因素。分析了企业合并的税务动机,探讨了应税合并和免税合并的税务筹划。分析了企业分立的税务动机,探讨了应税分立和免税分立的税务筹划。 第七章企业转让定价与企业税务筹划。分析了转让定价的税务动机。指出转让定价存在税务风险,构建了一个博弈模型进行分析,论述了转让定价税务风险的应对。企业税务筹划研究 第八章税务筹划与税务会计。税收与会计相互影响导致了税务会计的产生。论述了税务会计的定义、对象、目标、原则。税务会计在税务筹划的基础性作用体现在税务会计为税务筹划提供涉税信息、准确的税务会计核算是税务筹划的必备条件、税务会计反映税务筹划的成果。税务会计在税务筹划中的实现性作用体现在收入确认、费用扣除、成本计价、资产计价的会计处理方法选择。关键词:企业税务筹划财务管理会计
叶青[9]（2003）在《今年注册会计师考试——《税法》的重点难点在哪?》文中进行了进一步梳理2003年度注册会计师考试将于10月底至11月初进行,为帮助本刊广大读者中的应考人员更好地学习、理解《税法》,本期特约请有关权威人士对《税法》中的重点、难点作了如下解析,此文属个人观点,见仁见智,希望对应考者有所裨益。
赵海峰[10]（2003）在《从联营企业分回利润究竟如何补税》文中研究指明从联营企业或股份公司分回的利润或股息属税后利润 ,为避免对该部分税后利润重复征税 ,一方面在对投资方企业征税时应将其还原为应纳税所得额 ,另一方面允许扣除已在联营企业缴纳的企业所得税。但现行规定不符合税收饶让原则。税后利润还原时应采用联营企业的实际税率 ,同时在计算允许扣除的企业所得税时应采用联营企业的法定税率。
二、从联营企业分回税后利润的纳税调整（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、从联营企业分回税后利润的纳税调整（论文提纲范文）
（2）企业所得税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外的研究现状综述 |
| 1.3 研究内容及主要创新 |
| 1.4 研究方法 |
| 第二章 企业所得税纳税筹划的理论基础 |
| 2.1 企业所得税概述 |
| 2.2 纳税筹划的概念 |
| 2.3 企业所得税纳税筹划的理论基础 |
| 第三章 企业所得税筹划的可行性分析 |
| 3.1 税收制度因素为筹划提供了空间 |
| 3.1.1 税种的税负弹性 |
| 3.1.2 纳税人定义上的可变通性 |
| 3.1.3 课税对象金额上的可调整性 |
| 3.1.4 税率上的差异性 |
| 3.1.5 税收优惠 |
| 3.1.6 纳税期的递延 |
| 3.2 会计核算方法的可选择性为筹划提供了途径 |
| 3.2.1 会计制度与税收制度的关系 |
| 3.2.2 会计核算方法选择与企业所得税纳税筹划 |
| 第四章 企业所得税纳税筹划实务 |
| 4.1 现行企业所得税纳税筹划的误区 |
| 4.2 企业所得税纳税筹划的思维框架探讨 |
| 4.3 企业所得税纳税筹划分项分析 |
| 4.3.1 筹资过程中的企业所得税筹划 |
| 4.3.2 投资过程中的所得税筹划 |
| 4.3.3 企业营业过程中的所得税筹划 |
| 4.3.4 财务成果分配的税收筹划 |
| 4.3.5 转让定价 |
| 4.4 企业所得税纳税筹划综合案例分析 |
| 4.4.1 公司收支情况 |
| 4.4.2 企业所得税纳税情况分析 |
| 4.4.3 企业所得税筹划方案设想 |
| 4.4.4 企业所得税筹划的评价 |
| 第五章 企业所得税纳税筹划非税成本因素分析 |
| 5.1 心理成本 |
| 5.1.1 保持正确的纳税心态,有助于缓解纳税"压力" |
| 5.1.2 纳税是一种身份和地位的象征 |
| 5.2 主观意识 |
| 5.2.1 合法意识 |
| 5.2.2 超前意识 |
| 5.2.3 保护意识 |
| 5.2.4 整体意识 |
| 5.3 环境因素 |
| 5.3.1 执行主体因素 |
| 5.3.2 基础工作因素 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（6）企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税纳税筹划（论文提纲范文）
| 第一篇 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税纳税筹划 |
| 第一章 概 论 |
| 1.1 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税概要 |
| 1.1.1 企业所得税 |
| 1.1.2 外商投资企业和外国企业所得税 |
| 1.1.3 两税种的比较 |
| 1.2 所得税的纳税筹划 |
| 1.2.1 纳税筹划的基本含义 |
| 1.2.2 纳税筹划的策略 |
| 1.2.2.1 充分利用税收政策导向 |
| 1.2.2.2 善于应用会计核算方法 |
| 1.2.2.3 缩小课税基础 |
| 1.2.2.4 降低适用税率 |
| 1.2.2.5 延缓纳税时间 |
| 1.2.3 纳税筹划方法 |
| 1.2.3.1 汇总(合并)纳税法 |
| 1.2.3.2 转让定价法-预约定价制 |
| 1.2.3.3 折旧计算法 |
| 1.2.3.4 存货计价法 |
| 1.2.3.5 费用处理法 |
| 1.2.3.6 技术改造时机选择法 |
| 1.2.3.7 筹资筹划法 |
| 1.2.3.8 租赁筹划法 |
| 1.2.3.9 优惠区域筹划法 |
| 第二章 企业所得税的纳税筹划 |
| 2.1 税务诊断 |
| 2.1.1 税收优惠 |
| 2.1.2 收入 |
| 2.1.3 扣除项目 |
| 2.1.4 关注临界点 |
| 2.1.5 整体评价 |
| 2.2 纳税筹划要点 |
| 2.2.1 固定资产折旧方法的选择 |
| 2.2.2 资产评估调整方法的选择 |
| 2.2.3 存货计价方法的选择 |
| 2.2.4 亏损弥补的纳税筹划 |
| 2.2.5 企业合并的纳税筹划 |
| 2.2.6 调整应纳税所得额的筹划 |
| 2.2.7 利用企业所得税减免税政策的筹划 |
| 2.2.8 业务招待费的纳税筹划 |
| 2.2.9 债券溢(折)价摊销的纳税筹划 |
| 2.2.10 出资方式和资产评估的纳税筹划 |
| 2.2.11 技术改造国产设备投资的纳税筹划 |
| 2.2.12 股息与资本利得的纳税筹划 |
| 2.2.13 企业捐赠时的纳税筹划 |
| 2.2.14 分支机构纳税筹划 |
| 2.2.15 利用临界点进行纳税筹划 |
| 第三章 外商投资企业和外国企业所得税的筹划 |
| 3.1 税务诊断 |
| 3.1.1 税收优惠 |
| 3.1.2 收入 |
| 3.1.3 扣除项目 |
| 3.1.4 关注临界点 |
| 3.1.5 整体评价 |
| 3.2 外商投资企业和外国企业所得税筹划要点 |
| 3.2.1 选择投资项目的筹划 |
| 3.2.2 非生产性业务收入的筹划 |
| 3.2.3 年度中间开业的筹划 |
| 3.2.4 首个获利年度的筹划 |
| 3.2.5 亏损弥补的筹划 |
| 3.2.6 再投资退税的筹划 |
| 3.2.7 购买国产设备投资 |
| 3.2.8 利用出口企业税收优惠政策筹划 |
| 3.2.9 避免成为居民纳税人的纳税筹划 |
| 3.2.10 利用所得来源地认定的纳税筹划 |
| 3.2.11 利用源泉扣缴预提税的纳税筹划 |
| 3.2.12 利用纳税年度有关规定的纳税筹划 |
| 3.2.13 投资期限的纳税筹划 |
| 第四章 总结和建议 |
| 4.1 总结 |
| 4.2 建议 |
| 4.2.1 要正确衡量税负水平 |
| 4.2.2 筹划方案要具有可操作性 |
| 4.2.3 应该将筹划方案放到整体经营决策中加以考虑 |
| 4.2.4 筹划应该具有长远眼光 |
| 第二篇 四川长虹电器股份有限公司财务报表相关比率的分析 |
| 第一章 公司简介 |
| 第二章 分析目的 |
| 第三章 报表分析 |
| 第四章 综合结论 |
| 第三篇 内控指标体系与公司行为 |
| 第一章 前言 |
| 第二章 几个基本的假设 |
| 第三章 背景资料 |
| 3.1 组织结构简图 |
| 3.2 省级公司的简要情况及发展阶段 |
| 第四章 下属省级公司在不同的发展阶段的主要任务 |
| 4.1 建立初期(三个月之内) |
| 4.2 成长时期(三个月至半年) |
| 4.3 高速成长期(半年至一年) |
| 4.4 健康发展期(一年至两年) |
| 4.5 稳定获利期(两年以上) |
| 4.6 二次创业期(引入新产品以后) |
| 第五章 动态瓶颈指标体系的建立 |
| 5.1 设立动态瓶颈指标体系 |
| 5.2 指标系数制定的原则 |
| 5.3 动态控制与公司行为 |
| 第六章 动态瓶颈指标体系的优点 |
| 第七章 动态瓶颈指标在应用中应注意的问题 |
| 7.1 制定 |
| 7.2 实施 |
| 7.3 反馈 |
| 7.4 修改 |
| 7.5 稳定 |
| 第八章 动态瓶颈指标体系存在的局限 |
| 第九章 动态瓶颈指标体系与其他内控体系的互补 |
| 结 束 语 |
| 第四篇 民生银行财务分析报告 |
| 第一章 行业分析 |
| 1.1 公司简介 |
| 1.2 行业简介 |
| 1.3 公司主要经营业务 |
| 第二章 会计分析 |
| 2.1 基本会计政策及会计估计 |
| 2.2 会计政策、会计估计变化及其影响 |
| 第三章 财务分析 |
| 3.1 基本财务数据 |
| 3.2 盈利能力分析 |
| 3.3 资产运营能力分析 |
| 3.4 长期偿债能力分析 |
| 3.5 短期偿债能力分析 |
| 3.6 杜邦分析 |
| 3.7 资产结构及其趋势分析 |
| 3.8 现金流量分析 |
| 3.9 财务分析小结 |
| 第四章 前景分析 |
| 4.1 财务预测基本假设 |
| 4.2 预测利润及利润分配表和资产负债表 |
| 4.3 对预测报表结果进行检验 |
| 第五章 估值分析 |
| 5.1 民生银行的权益资本成本 |
| 5.2 以报表数据为依据进行估值 |
| 参考文献 |
| 个 人 简 历 |
（8）企业税务筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 一、研究的对象和范畴 |
| 二、研究意义和相关文献综述 |
| 三、本文创新 |
| 四、全文框架 |
| 第二章 企业税务筹划的基础理论 |
| 一、企业税务筹划的概念 |
| 二、企业税务筹划的原理 |
| 三、企业税务筹划：税负观点 |
| 四、企业税务筹划：博弈观点 |
| 五、企业税务筹划：契约观点 |
| 第三章 企业税务筹划与企业投资 |
| 一、税收对企业投资的影响 |
| 二、企业投资的税务筹划分析 |
| 三、企业项目投资的税务筹划 |
| 四、企业设立的税务筹划 |
| 第四章 企业税务筹划与企业筹资 |
| 一、税收对企业资本结构的影响 |
| 二、负债筹资的税务筹划 |
| 三、再投资退税的税务筹划 |
| 第五章 企业税务筹划与企业股利分配 |
| 一、税收对股利分配的影响 |
| 二、国内企业股利分配的税务筹划 |
| 三、境外所得汇回和已纳税额抵免的税务筹划 |
| 第六章 企业税务筹划与企业重组 |
| 一、企业重组需要考虑的税务因素 |
| 二、企业合并的税务筹划 |
| 三、企业分立的税务筹划 |
| 四、企业整体资产转让和整体置换的税务筹划 |
| 第七章 企业税务筹划与转让定价 |
| 一、转让定价的税务动机 |
| 二、转让定价的税务风险 |
| 三、转让定价税务风险的应对 |
| 第八章 企业税务筹划与税务会计 |
| 一、税收与会计的相互影响 |
| 二、税务会计 |
| 三、税务会计在税务筹划中的作用 |
| 主要参考文献 |
| 调查单位 |
| 后记 |
| 表2—1 节税、避税与偷逃税的比较 |
| 表2-1 第二类税收的博弈模型 |
| 表2-2 博弈矩阵 |
| 表3-1 连锁企业的纳税方式及地点 |
| 表3-2 不同纳税人含税价格比率 |
| 表3-3 两类纳税人税后现金净流量平衡点的增值率 |
| 表4-1 企业所得税执行税率一览表 |
| 表5-1 我国税收环境下股利和资本利得的税收待遇 |
| 表6-1 股权交易与资产交易涉税比较(一) |
| 表6-2 股权交易与资产交易涉税比较(二) |
| 表6-3 一般纳税人混合销售行为的税负均衡点增值率 |
| 表6-4 增值税纳税人对混合销售行为的税务筹划方案选择 |
| 表7-1 转让定价效果表 |
| 表7-2 转让定价对国外税收抵免额的影响 |
| 表7-3 转让定价的博弈模型 |
四、从联营企业分回税后利润的纳税调整（论文参考文献）
- [1]股权投资损益所得税处理相关问题探讨[J]. 姚廷康,赵新贵. 财务与会计, 2007(19)
- [2]企业所得税纳税筹划研究[D]. 王朝辉. 湖南农业大学, 2007(07)
- [3]企业利润分配的税收筹划[J]. 高福文,段培山. 财务与会计, 2006(22)
- [4]投资收益税后利润的补税问题[J]. 汪玉强. 财会通讯, 2006(02)
- [5]扫描税法运用中的九大难点问题[J]. 叶青. 会计之友, 2005(08)
- [6]企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税纳税筹划[D]. 李晓梅. 清华大学, 2004(03)
- [7]投资分回利润的所得税税务处理质疑[J]. 董岫岩. 吉林省经济管理干部学院学报, 2004(02)
- [8]企业税务筹划研究[D]. 卢强. 天津财经学院, 2004(04)
- [9]今年注册会计师考试——《税法》的重点难点在哪?[J]. 叶青. 中国税务, 2003(10)
- [10]从联营企业分回利润究竟如何补税[J]. 赵海峰. 河南财政税务高等专科学校学报, 2003(04)
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