一、实施“金税工程”一年以来（论文文献综述）
郑春蕾[1]（2019）在《T市在税收征管体制改革中的问题及对策研究》文中研究说明现代化的进程首先是治理主体自身的现代化,而治理主体总是基于既有的知识结构、思维偏好和价值取向理解和适应现实的。一些落后的思想观念,如果不予正视,就会成为推进改革的非体制性障碍,且表现的比体制性障碍更为顽固。对于税收征管体制改革也不例外。然而,对于阻遏征管改革推进的非体制性障碍迄今却并未得到税务机关和税收研究者足够的重视。本文反思1994年以来历次税收征管改革基层落实的难点和突破口所在。在对T市税收征管模式的改进完善研究中,借鉴国内外税收管理和研究结果,结合T市税务机关税收征管实际,通过对现行税收征管模式运行中存在的缺陷和制约因素特别是非体制性障碍进行分析,并在此基础上提出优化T市税务机关税收征管工作的对策建议。本文首先进行了必要的名词厘定,对于征管体制、国税地税征管体制等基本范畴及征管体制改革的宏观必要性进行了界说。其次,对于西方公共管理理论经常讨论的扁平化管理、新公共服务理论和业务流程再造理论进行了讨论,也对税务部门更为关心的税收遵从理论进行了简单的分析。然后,通过问卷设计调查和分析,指出T市税收征管体制从组织架构到岗位职责,从管理模式到执法尺度,从纳税服务水平到配合税制改革,多方面都难以适应中国特色社会主义发展和变革的要求。对于T市税收征管体制存在问题的原因,从制度缺陷、主体素质和非体制性障碍等角度进行了分析。重点讨论了妨碍征管体制改革推进的观念体系,特别是收入与征管规范、法治与效率、技术崇拜与业务技能、征纳双方法律地位、执法与服务等矛盾领域的观念错位。最后,综合运用流程再造理论、组织扁平化理论和新公共服务理论,阐述了进一步完善T市税收征管体制的若干对策。
李靖捷[2]（2019）在《医药流通各环节中相关企业的税务风险研究》文中指出改革开放40余年征程,我国经济社会发展取得了巨大成就,人民生活品质得到显着提升,与之相关的医药生产、进口、流通等均得到较快发展。目前,我国药品流通领域的法律框架和监管体制基本建立,药品供应保障能力明显提升,多种所有制并存、多种经营方式互补、覆盖城乡的药品流通体系初步形成。但同时医药行业发展中也暴露出一些问题,如药品非法商业回扣、药品定价机制尚未建成、药品流通领域市场集中度低等非税收问题;也有如不规范的会议费支出得不到税前扣除、广告经费超标得不到税前扣除、增值税进项税额抵扣不充分增大增值税税负等一系列税收问题。这些涉税问题,于医药流通各环节的相关企业都不同程度存在;这些问题得不到根本解决,将必然导致巨大税务风险。本文主要围绕医药生产企业、医药经销企业以及医院的销售所涉及的税务问题展开研究,通过运用数据分析法、案例分析法,深入分析我国医药流通各个环节中,相关企业其若干经营行为所导致的所存在的一系列涉税风险,剖析涉税风险、探寻化解风险的对策。全文共六章,第一章是绪论,主要阐述研究背景与意义、文献综述、研究方法、可能存在的创新与不足五个方面。第二章是理论分析,重点阐述文章的理论基础,即药品作为民生品和必需品,缺乏需求价格弹性,过高的价格易带来负外部性,所以需要政府的调整监管,而税收是国家调整经济的重要手段在其中起着不可替代的作用。税务风险可能来自企业自身经营不善、也可能来自行业特性、还可能来自税收征管制度的不健全,所以本章还阐述了企业税务风险的定义、特点、分类、成因。第三章主要概括了医药流通环节涉及的具体环节和相关涉税企业,重点概括了对医药流通领域影响深远的“两票制”的雏形、探索、试行,最后阐述了“渠道式”和“佣金式”这两种主要的商业流通模式极其对税收带来的影响。第四章分析了“渠道式”“佣金式”医药流通模式下医药流通每个环节相关主体可能存在的税务风险和风险源。其中主要的风险源有:首先是医药流通制度问题造成的灰色利益始终未得到根除,为了内化这部分灰色收益,相关企业往往会承担较大的税务风险;其次是医药流通各环节相关主体税务风险意识不强,未构建有效管控制度、未启用高素质财经专业人才;再次是未能定期检测并化解涉税风险,涉税风险就会不断累积扩大。第五章探寻医药流通行业在各流通环节的税务风险的化解,配套策略包括:彻底斩断医药流通中各主体的不当利益、尤其是医院医生的灰色利益,引入税务专业服务机构的支持,建立健全风险评估机制,加强与税务机关的良性沟通,建立严格的发票审核制度,做到事前预防、事中追踪、事后留档,合理使用税收优惠政策,恰当进行税收筹划。最后一章医药流通相关企业的纳税服务需求,包括提供行业税务风险指引,与行业协会合作拓宽税收宣传渠道以及进一步具有针对性的减税降费。
王霞[3]（2018）在《平潭综合实验区税务局纳税服务优化研究》文中研究说明随着社会主义市场经济的发展,政府的职能定位逐渐从“管制型”过渡到“服务型”,政府职能定位转变的背后,体现的是国家的飞速发展及人民需求的不断变化。“民之所望,施政所向”,党的十九大报告中明确提出要建设人民满意的服务型政府,这是党和人民对政府的期许。税务部门作为公共服务的组成部分,担负着实现服务型政府的重要职责。基层税务局处纳税服务的前沿阵地,肩负着为国聚财、为民收税的神圣使命,是纳税服务工作的执行者和落实者。基层税务局纳税服务工作的好坏直接影响着税务部门在纳税人中的形象,影响着国家收税政策的落实。近年来,纳税服务形势发生着深刻的变化,一方面根据服务型政府的建设要求税务部门简政放权,深入推进“放管服”改革,增强服务意识,让办税越来越简便,纳税人的纳税体验也越来越顺畅;另一方面随着国家机构改制和税制改革地深入进行,税源结构的深层次调整,基层税务部门的纳税人数急剧增加,纳税人需求日益多元化,这些变化对基层税务部门纳税服务工作提出了新的挑战。当前,基层税务部门纳税服务工作取得了较大的进步,但由于我国纳税服务起步较晚,存在着理论体系不健全,纳税服务水平与纳税人实际需求还有一定的差距等问题。改进和优化纳税服务工作,是大力转变政府职能,建设服务型税务部门的重要举措。本文选取了基层税务系统纳税服务优化作为课题,在对纳税服务内涵及相关理论进行系统阐述的基础上,运用文献研究法、比较分析法和问卷调查法,从基层税务部门的角度理清了纳税服务的发展历程和建设成效,结合基层纳税服务工作实践,从平潭综合实验区税务局的视角,对基层税务系统纳税服务现状进行分析,重点分析我国基层税务系统纳税服务存在的问题,针对存在的问题,具体分析问题产生的成因,并在吸取国内外先进的纳税服务经验和做法的基础上,提出完善基层纳税服务的政策和建议。
潘立昊[4]（2016）在《大连开发区交通运输业“营改增”的现状及对策》文中提出营业税改征增值税,是自1994年税收体制改革以来,货物和劳务税征管体制的又一次重大变革,也是自党的十八大以来,深化经济体制改革,加快转变经济发展方式,完善税收制度的重要举措。交通运输业作为纳入营业税改征增值税试点工作的第一个行业,自2011年起分阶段,分行业,分地区,至2014年,已全部由缴纳营业税改为缴纳增值税。在试点工作不断推进、深化的过程中,营业税改征增值税试点工作对交通运输业的运营模式,管理方法带来了非常深远的影响。交通运输企业也在税制转换过程中遇到了不少政策执行,征管衔接方面的问题。本文试以大连开发区交通运输企业为样本。对样本企业营业税改征增值税前后的经营、税收情况进行分析,挖掘税收体制改革的深层次动因,分析税制转换对企业的影响,发现企业在税改过程中遇到的问题并提出解决方法。为了准确的反应营改增企业在营改增前后税收负担的变化,及营改增之后这些企业的税负变动情况,笔者选取了开发区交通运输企业中的部分纳税人作为样本企业,通过这些企业经营情况的变化,税收负担的变化,反应营改增一年以来交通运输企业的基本状况。从营改增的整体效果来看,纳税人的税收负担在营改增之后,确实得到了显着的下降,营改增的减税目的已充分达到。
杨明[5]（2016）在《交通运输业营业税改征增值税的效应研究 ——以临沂市为例》文中提出税收是财政收入的主要来源,是调整收入分配的重要工具,虽然改革开放以来,我国税制不断完善,但是仍存在一定缺憾。在我国,增值税与营业税同时存在,营业税对交易活动的全额营业收入征税,并且对经济活动的每一个环节进行征税,存在重复征税现象;而增值税仅对每个环节的增值额部分征税,避免了重复征税现象。目前,我国对交通运输业征收营业税,而世界上多数国家则对交通运输业征收增值税,导致我国该行业税收负担相对其他行业偏高,并且存在重复征税现象,整个国民经济的增值税抵扣链条并不完善。随着经济的飞速发展,我国税制改革的需求越来越强烈,迫切需要利用税制改革优化经济结构、促进产业升级,因此我国实行营业税改征增值税势在必行。自2012年1月1日起,我国选择交通运输业和部分现代服务业,在上海进行“营改增”改革试点工作,2013年8月1日,把“营改增”改革延伸到全国,2014年1月1日,“营改增”行业中又增加了铁路运输业和邮政业,电信行业于当年6月份开始实施税改。2015年1月28日,国税总局指出“营改增”改革减税效应明显,企业的税收负担得到降低,盈利能力大幅提升,在国际的竞争力大大增强。交通运输业与各类经济活动有着密切联系,随着经济的发展,交通运输业规模快速扩大,交通运输业已成为推进国民经济快速发展的动力。对交通运输业实行“营改增”改革,可以降低行业税收负担,增强企业盈利能力,提高市场竞争力,优化产业结构,促进经济发展。临沂市作为全国重要的商贸物流城,拥有巨大的货物运输量,具有较强代表性,因此本文选取临沂市交通运输业进行实证分析。本文通过理论分析与实证分析对临沂市交通运输业“营改增”效应影响进行研究,通过分析大量的行业、税收、企业经营等实际数据,从交通运输业发展、税收变化、企业运营能力等方面进行全面分析,从而针对“营改增”影响效应得出结论,最后得出存在的问题,并从两个方面提出建议和对策,一方面提出“营改增”政策层面的建议和对策,另一方面针对企业经营管理层面提出筹划建议。
田彬彬[6]（2014）在《政企合谋、企业逃税与企业绩效》文中研究指明企业逃税是一个全球范围内普遍存在的现象,无论是在发达国家还是在发展中国家。中国的企业逃税现象也非常严重。在2009年,中国国家税务系统通过对重点税源企业进行全面税务检查发现,全年漏缴的税款总额达到688.4亿元,其中,来自63家重点大型企业集团的税收补征额达到229.5亿元,占全部重点税源补查收入的33%。现有研究主要关注企业作为逃税主体的逃税动机,认为税率水平、被税务机关稽查的概率、逃税被惩罚的力度以及各种企业内部因素是导致企业逃税的主要原因。但事实上,除了主动逃税以外,地方政府的税收执法不力也会导致企业的被动逃税。相同层级的地方政府为了最大化本地的财政收入,会在财政支出和财政收入两个维度展开竞争,以吸引这些流动性要素的流入,其中收入维度的竞争则表现在提供富有吸引力的税收政策,即税收竞争。在不具备法定税率调整权限的情况下,地方政府往往通过降低税收执法力度来减轻企业的实际税负,以达到吸引企业流入的目的。这在本质上是一种政企合谋的行为,其后果是逃税被发现的概率下降,企业逃税的机会成本随之下降,从而导致了更多的企业逃税。政企合谋是导致中国企业逃税的一个重要原因。在中国分权型的威权体制下,一方面,中央政府以高度集中的方式控制着政治事务和人事任免,通过控制地方官员的晋升通道来促使其遵循中央的政策。另一方面,绝大多数的行政和经济事务处理权利都下放给地方政府,由地方官员承担着辖区内的经济发展、公共服务的提供,以及法律的维护等。理论上讲,一个中央高度集权的威权体制必然存在着中央政府和地方政府之间的信息不对称问题,当地方政府的行为无法得到全面有效的监督时,追求GDP增长的地方政府就会产生很多道德风险（moral hazard）问题,地方官员有强烈的动机通过与企业合谋,选择以牺牲中央政府利益的方式来追求本地区的经济发展和自身政绩。而以降低税收执法力度,放纵企业逃税的方式来吸引企业的流入就是上述合谋的后果之一。在此背景之下,通过梳理相关文献,本文从经验角度度是对政企合谋与企业逃税之间的关系展开了研究。按照中国的税收征收体制,本文分别以地方税务局和国家税务局作为政企合谋的实施机构,利用中国改革过程中丰富的政策实践对于政企合谋进行度量。具体而言,本文的研究产生了如下主要结论：首先,作为地方政府直属的税收征管机构,地方税务局是地方政府实施政企合谋的主要机构。地方税务局的税收执法不力是导致在地方税务局缴税的企业大范围逃税的重要原因。由于地方政府控制着地方税务系统的人事任免权,因此,相比于垂直管理的国家税务系统,地方政府更可能通过地方税务局来对企业实施非法减税或是降低监管程度,以此作为吸引企业的条件。此外,研究还发现,地方税务局税收执法力度主要争取的对象是流动性较强的私营企业和混合所有制企业,其逃税程度受政策冲击的反应更敏感,受影响程度也最大,而流动性较差的行业几乎没有受到影响,这充分说明了地方政府为竞争资本而放松监管,并与企业进行合谋的动机；同时也说明国地税的分设在很大程度上起到了规避合谋的作用。其次,尽管国家税务局系统属于垂直管理,但在政企合谋的背景下,国税系统的官员也会被地方政府俘获（capture）,国家税务局也会成为地方政府政企合谋的实施机构,因而国税局的税收执法不力是造成在国税缴税企业大量逃税的重要原因。本文发现,本地晋升的国税局长更容易被地方政府俘获并进而帮助地方政府实施政企合谋,而外地调任的局长则随着其本地任职年限的增加,其被俘获的概率也逐步增大。上述经验研究的结论表明,与很多其他领域一样,官员的异地交流和轮换对于防范国税系统的政企合谋也是有效的。第三,在政企合谋的背景下,地方政府实施合谋的动机会随着合谋成本的变化而变化。当合谋的成本变小时,地方政府更有激励与企业进行合谋,并对企业实施更大程度的减税。理论和经验研究发现,地方政府税收分成比例的下降降低了地方政府实施合谋的成本,同样程度的违规减税付出的代价更小,这使得地方政府加大了对本地企业违规减税的力度,使得本地企业的逃税水平显着提高。最后,尽管在中央政府的角度而言,政企合谋带来了“坏的”结果,造成了中央税收收入的损失,但对于企业本身来说,地方政府税收执法的放松相当于变相的减税行为,这会对企业的绩效和行为产生影响。本文的研究发现,受地方政府政企合谋影响的企业在企业绩效方面有着显着的改进,相比于不受影响或影响较小的企业,其固定资产投资水平和生产率水平有显着的提高。因而从某种意义上而言,地方政府之间的税收竞争变相的发挥了一种“援助之手”的作用。这也在一定程度上说明我国现阶段的企业税负处于较高的水平,并不利于企业绩效的提高和经济的长远发展。
杨红格[7]（2014）在《乌市税务稽查信息管理现状及对策研究》文中研究指明在当今知识经济、网络经济、电子商务迅猛发展的世界形势下，信息化是当今世界经济和社会发展的大趋势，计算机技术的应用已经深入到社会的各个领域。在“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理”的税收征管模式下,结合管理学相关知识，以信息管理为突破口，推进税收征管改革是税收工作目前面临的“第三次革命”，尤其是税务信息电子化、网络化的建设以及征管软件、稽查软件以及各类查账软件的运行都为税务稽查实现信息管理奠定了雄厚基础，税务稽查信息管理建设进入到了纵深发展阶段。然而,我们还必须清醒地看到,在税务信息管理的实际操作中还存在许多问题，尤其在税务稽查这一至关重要的环节，加快推进税务稽查信息管理方面的建设，全面提升税务稽查科学管理水平，将做为税收工作的重中之重来抓。本文主要总结了乌鲁木齐市地方税务稽查局在信息管理建设过程中存在的问题，作者根据自己多年积累的工作经验，通过对国内外稽查信息管理状况进行比较分析，总结国内外先进经验，有针对性地提出了一系列的解决思路以及对策，希望本文能够为乌市税务稽查部门的领导决策提供帮助，对提高稽查力度，最大限度的提高稽查效能具有借鉴意义，为新时期税务稽查信息管理建设探索出一条可行的道路。
李志鑫[8]（2013）在《我国交通运输业“营改增”政策运行的研究》文中进行了进一步梳理改革开放以来,我国交通运输业的发展取得了很好的成效,运输线路不断延伸,交通运输网持续提升,技术装备水平明显改善,管理水平显着提高。但与发达国家相比,我国的交通运输业发展水平依然落后,运输市场仍满足不了市场经济发展的需求。对交通运输业征收营业税有重复征税、税收负担重的弊端,这些严重阻碍着我国交通运输业的发展。十二五期间,交通运输业“营改增”成为我国税制结构调整的主要内容。2012年1月1日,交通运输业“营改增”试点在上海拉开帷幕。试点改革以来成效明显,基本达到了结构性减税的目标。2013年8月1日起,交通运输业“营改增”政策在全国推行,此次改革进入到第三个阶段。本文通过理论与实际相结合,首先介绍了交通运输业“营改增”的背景,论述了交通运输业“营改增”的必要性,阐述了交通运输业“营改增”的进程,对交通运输业“营改增”的相关政策进行了归集；其次以上海、北京、江苏、安徽四省市为例,分析了交通运输业“营改增”的影响、改革的成效、改革中存在的问题,进而提出进一步深化改革,完善相关政策的对策建议。全文主要分为五部分：第一部分主要阐述本文的研究背景、研究意义,总结了相关研究成果并对研究方法、研究思路进行阐述,指出了文章的创新与不足。第二部分介绍交通运输业“营改增”政策运行的依据。首先,分析了在交通运输业进行改革原因和意义；其次,阐述了交通运输业“营改增”的改革进程；再次,以《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）文件为基础,对交通运输业“营改增”的税法依据进行归集。第三部分分析交通运输业“营改增”政策运行的影响,是本文的重点。由于交通运输业“营改增”第三阶段的改革刚开始不久,所能获得的数据有限,因此这部分主要是以第二阶段的数据为基础进行分析。本章主要从政策的实施对税收收入、相关企业、经济增长、产业结构的角度进行分析。第四部分对交通运输业“营改增”政策运行的效果进行评价。首先总结了政策运行的成效：一是完善了增值税抵扣链条,政策惠及上下游企业；二是消除了部分重复征税现象,促进中小微企业的发展；三是促进了企业的分工,推动了产业结构优化升级；四是增强了企业的税收管理意识,提高了企业的税收管理水平。其次分析了政策运行中存在的问题,有税制设计方面的、税收征管方面的,还有政策优惠方面的。第五部分提出完善交通运输业“营改增”的对策建议,是本文的核心部分。主要针对第四部分分析的问题提出解决措施,包括增值税制度设计的改进、税收征管方式的完善。
陈琛琛[9]（2013）在《湖南地税系统电子税务建设研究》文中提出电子税务是指税务机关应用现代信息和通信技术，将管理和服务通过网络技术进行集成，上网实现组织结构和工作流程的优化重组，超越时间和空间及部门之间的分隔限制，向社会提供优质和全方位的、规范而透明的、符合国际水准的管理和服务，是电子政务重要的组成部分。在湖南省地方税务局制定的《湖南地税系统“十二五”时期发展规划》中，明确提出将电子税务建设作为当前乃至长期发展的中心工作之一。这一课题具有很强的现实意义。本文首先对电子税务的相关概念的内涵进行了分析和界定，并说明了电子税务建设的整体框架、湖南省地税系统的电子税务建设与国税系统的区别以及发展历程。然后对湖南省地税系统电子税务建设现状进行了具体的分析，对目前的运行状况、存在的问题进行了概况总结，其问题的成因主要是缺乏系统的统筹规划、缺少科学的管理机制、人才培养机制不完善。通过对国内外先进国家、地区电子税务建设经验的总结，针对湖南省地税系统电子税务建设实际，最后，建议引入项目化管理理念，以五年为一个建设周期，制定指导思想、基本原则和建设目标，以夯实税务管理基础、建立四个方面的工作机制、健全八个体系为建设路径，分成启动推广阶段、完善应用阶段和规范拓展阶段三个阶段来推动电子税务建设。
石小静[10]（2013）在《TS市地税局税务文化建设研究》文中提出文化是管理之魂、发展之本。税务文化作为一种独具特色的行业文化，它是长期的税收实践过程中形成和发展起来的群体意识，以及在这种群体意识的驱动下创造的物质财富和精神财富的总和。税务文化来源于税收工作，也必须服务和指导税收工作，并自始至终影响和作用于税收发展的全过程，这是税务文化的实质，也是税务文化建设的终极目的所在。目前，全国各级地税机关纷纷出台了各具特色的税务文化，取得了一定的成效。但由于税务文化建设还处于起步阶段，发展还不平衡，如何进一步深化税务系统税务文化建设，使税务文化真正发挥其应有的作用，这些都是当前税务部门需要进一步探讨的问题。本文以此为出发点，通过对TS市地税局管理状况进行系统的分析，从而较为全面的研究了TS市地税局税务文化建设。首先，本文对TS市地税局管理现状进行全面分析的基础上，对TS市地税局税务文化建设进行较全面的分析。发现税务文化建设成为TS市地税工局作发展中的主要问题，并对税务文化建设进行了深入调研。通过对TS市地税局税务文化建设评价，对TS市地税局税务文化建设文化情况进行深入调查。从税务文化建设的四个内容对TS市地税局税务文化建设现状分析，得出了TS市地税局税务文化建设存在物态文化建设与精神文化建设发展不同步、开展税务文化建设深度不够、广大干部思想认识不到位不统一、税务文化建设与实际税务工作缺乏联系等问题，并针对问题给出了相应的对策。提出税务文化建设需要多侧面、多层次、多主体、多手段，动态管理，不断创新的理念。以期对税务文化建设的深入研究有所裨益。
二、实施“金税工程”一年以来（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、实施“金税工程”一年以来（论文提纲范文）
（1）T市在税收征管体制改革中的问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状及评述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 国税地税征管体制 |
| 2.1.2 非体制性障碍 |
| 2.1.3 扁平化管理 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 新公共服务理论 |
| 2.2.2 业务流程再造理论 |
| 2.2.3 税收遵从理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 T市税收征管体制改革现状 |
| 3.1 T市税务系统征管体制改革进程简介 |
| 3.1.1 分税制确立后的征管改革 |
| 3.1.2 2003年对于税源管理的强化 |
| 3.1.3 2016年的国税地税征管体制改革 |
| 3.1.4 2018年国税地税征管体制改革 |
| 3.2 问卷调查 |
| 3.2.1 调查问卷设计 |
| 3.2.2 调查结果统计分析 |
| 3.3 T市税收征管体制存在的问题 |
| 3.3.1 组织架构不够完善 |
| 3.3.2 岗位职责不够清晰 |
| 3.3.3 管理模式不够科学 |
| 3.3.4 执法尺度不够统一 |
| 3.3.5 纳税服务不够便利 |
| 3.3.6 与税制改革的要求不相适应 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 T市税收征管体制存在问题的原因分析 |
| 4.1 制度设计不够科学严密 |
| 4.2 部分税务干部素质有待进一步提高 |
| 4.2.1 环境改变带来的疏离感 |
| 4.2.2 压力增大带来的焦虑感 |
| 4.2.3 利益受损带来的失落感 |
| 4.2.4 能力不足带来的恐惧感 |
| 4.2.5 职业倦怠带来的懈怠感 |
| 4.3 T市征管体制改革中非体制性障碍仍然顽固 |
| 4.3.1 收入任务与征管规范化存在矛盾 |
| 4.3.2 税收法治、公正与效率之间存在矛盾 |
| 4.3.3 业务技能提升与技术崇拜的矛盾 |
| 4.3.4 征纳税双方关系不完全平等 |
| 4.3.5 执法与服务的天平尚待校正 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 完善T市税收征管体制的对策 |
| 5.1 再造征管方式的工作流程 |
| 5.1.1 扁平化设置管理机构 |
| 5.1.2 分级分类管理纳税人 |
| 5.1.3 再造核心业务流程 |
| 5.1.4 提升行政管理效能 |
| 5.1.5 完善调查研究工作体系 |
| 5.2 推进税务人员素质提升 |
| 5.3 突破改革过程中的非体制性障碍 |
| 5.3.1 加强组织文化建设 |
| 5.3.2 开展多方协同和社会共治 |
| 5.3.3 充分发挥中央和地方两个积极性 |
| 5.4 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读硕士学位期间承担的科研任务与主要成果 |
| 致谢 |
（2）医药流通各环节中相关企业的税务风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献回顾 |
| 1.2.2 国内文献回顾 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 本文的创新性与不足 |
| 2 相关理论基础 |
| 2.1 药品缺乏需求价格弹性 |
| 2.2 高价药的负外部性 |
| 2.2.1 负外部性带来的危害 |
| 2.2.2 负外部性的应对措施 |
| 2.3 企业税务风险 |
| 2.3.1 企业税务风险的定义及特点 |
| 2.3.2 企业税务风险的分类 |
| 2.3.3 企业税务风险的成因 |
| 3 医药流通行业概述 |
| 3.1 医药流通环节概述 |
| 3.2 医药流通环节的涉税主体 |
| 3.2.1 药品生产环节 |
| 3.2.2 药品流转环节 |
| 3.2.3 药品消费环节 |
| 3.3 “两票制”的发展 |
| 3.3.1 “两票制”的雏形 |
| 3.3.2 “两票制”的探索 |
| 3.3.3 “两票制”的试行情况 |
| 3.4 医药行业商业模式概述 |
| 3.4.1 “两票制”前主要流通模式:渠道模式 |
| 3.4.2 “两票制”后主要流通模式:佣金模式 |
| 4 医药流通环节中的税务风险及成因 |
| 4.1 医药生产环节的税务风险 |
| 4.1.1 医药生产企业价格波动过大的税务风险 |
| 4.1.2 对于医药服务企业的服务费定性的税务风险及成因 |
| 4.1.3 医药生产企业高额“会议费”的税务风险 |
| 4.2 医药流转环节的税务风险 |
| 4.2.1 医药服务企业虚开增值税专用发票的税务风险 |
| 4.2.2 医药服务企业利用“税收洼地”的税务风险 |
| 4.3 医疗销售环节的税务风险 |
| 4.3.1 营利性医疗机构的税务风险 |
| 4.3.2 非营利性医疗机构的税务风险 |
| 4.3.3 零售药店的税务风险 |
| 4.4 医药流通环节税务风险成因概述 |
| 5 医药流通环节的税务风险应对 |
| 5.1 建立合法运营模式分割医药利益 |
| 5.1.1 合同销售模式的概况 |
| 5.1.2 合同销售模式的应用 |
| 5.2 引入专业第三方服务机构支持 |
| 5.3 建立健全税务风险评估体系 |
| 5.4 医药生产经营企业要加强与税务机关的沟通 |
| 5.5 医药生产企业应严格审核增值税发票的真实性 |
| 5.5.1 事前:严格审核增值税发票开具方的背景 |
| 5.5.2 事中:应对货物、服务、发票实施跟踪管理 |
| 5.5.3 事后:保障原始凭证的完整性 |
| 5.6 医药服务企业应进行合理税收优惠筹划 |
| 6 医药流通行业对纳税服务的需求 |
| 6.1 对税务机关提供办税指引与风险提示服务的需求 |
| 6.2 对税务机关拓宽税收信息宣传渠道的需求 |
| 6.3 对税务机关进一步降低医药流通环节的税收负担的需求 |
| 7 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）平潭综合实验区税务局纳税服务优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献综述 |
| 1.4 研究思路 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.6 技术路线图 |
| 1.7 本文的创新和不足 |
| 2 概念界定及理论基础 |
| 2.1 纳税服务概述 |
| 2.1.1 纳税服务内涵 |
| 2.1.2 纳税服务的内容 |
| 2.2 纳税服务的理论基础 |
| 2.2.1 新公共管理理论 |
| 2.2.2 新公共服务理论 |
| 2.2.3 税收遵从 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 税务局纳税服务具体实践及成效 |
| 3.1 纳税服务的发展历程 |
| 3.2 纳税服务的具体实践 |
| 3.3 纳税服务取得的成效 |
| 3.3.1 纳税服务意识增强 |
| 3.3.2 办税服务大厅规范化建设 |
| 3.3.3 纳税服务形式多样化 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 平潭综合实验区税务局纳税服务现状及满意度评价 |
| 4.1 平潭综合实验区税务局基本情况 |
| 4.2 平潭综合实验区税务局纳税服务现状 |
| 4.3 平潭综合实验区税务局纳税服务满意度总体描述 |
| 4.3.1 平潭综合实验区地税局满意度调查 |
| 4.3.2 平潭综合实验区国税局纳税人满意度调查 |
| 4.4 平潭综合实验区税务局纳税服务存在的问题 |
| 4.4.1 税收政策宣传不到位 |
| 4.4.2 办税效率有待提高 |
| 4.4.3 信息化办税保障不足 |
| 4.4.4 优惠政策落实不到位 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 平潭综合实验区税务局纳税服务满意度影响因素分析 |
| 5.1 问卷设计和数据收集 |
| 5.2 因子分析方法 |
| 5.3 结果与讨论 |
| 5.3.1 结果 |
| 5.3.2 结果的成因分析 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 国内外纳税服务经验梳理及启示 |
| 6.1 国外先进国家纳税服务经验梳理 |
| 6.1.1 美国纳税服务经验 |
| 6.1.2 澳大利亚纳税服务经验 |
| 6.2 国内先进地区纳税服务经验梳理 |
| 6.2.1 珠海市国税局纳税服务经验 |
| 6.2.2 长沙市地税局纳税服务经验 |
| 6.3 启示 |
| 6.3.1 充分保障纳税人权利 |
| 6.3.2 创新税收宣传方式 |
| 6.3.3 合理运用信息化技术 |
| 6.3.4 充分调动社会资源 |
| 6.3.5 改善服务监督机制 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 优化平潭综合实验区税务局纳税服务的对策 |
| 7.1 树立科学化纳税服务观念 |
| 7.2 大力推进提升纳税服务信息化水平 |
| 7.3 全面提高税务干部素质 |
| 7.4 推动纳税服务社会化 |
| 7.5 建立健全纳税服务绩效考评和监督机制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）大连开发区交通运输业“营改增”的现状及对策（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景和目的 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 文献综述 |
| 1.4.1 国内研究情况概述 |
| 1.4.2 国外研究情况概述 |
| 1.4.3 简要评述 |
| 2.开发区营改增的现状 |
| 2.1 营改增基本理论 |
| 2.1.1 增值税的基本原理 |
| 2.1.2 交通运输业的基本概念 |
| 2.2 开发区营改增基本情况 |
| 2.2.1 开发区营改增纳税人基本情况 |
| 2.2.2 开发区营改增纳税人税收情况 |
| 2.3 开发区交通运输业营改增基本情况 |
| 2.3.1 开发区交通运输业营改增企业概况 |
| 2.3.2 开发区交通运输业营改增企业样本企业的选取 |
| 2.3.3 样本企业涉税数据分析 |
| 3.开发区交通运输业营改增存在的问题 |
| 3.1 营改增制度体系存在的问题 |
| 3.1.1 政策转换衔接有待完善 |
| 3.1.2 部分政策规定有失公允 |
| 3.1.3 税收优惠政策范围需要扩大 |
| 3.2 交通运输企业存在的问题 |
| 3.2.1 会计核算体系难以适应税制转换 |
| 3.2.2 货物运输业增值税专用发票开具亟待规范 |
| 3.3 货运代理企业存在的问题 |
| 3.3.1 国内货运代理企业运代不分 |
| 3.3.2 国际货代政策设计存在缺陷 |
| 4.开发区交通运输业营改增问题分析及对策 |
| 4.1 交通运输企业存在问题的对策 |
| 4.1.1 规范交通运输业会计核算体系 |
| 4.1.2 完善货物运输业纳税人增值税专用发票开具管理手段 |
| 4.2 货运代理企业存在问题的对策 |
| 4.2.1 明确应税服务征收界线 |
| 4.2.2 适时扩大差额征税范围 |
| 4.2.3 完善并调整国际货代政策 |
| 4.3 营改增制度体系设计有待完善 |
| 4.3.1 结构性减税目标有待继续验证 |
| 4.3.2 应税服务范围有待明确 |
| 4.3.3 税收优惠范围可适度扩大 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）交通运输业营业税改征增值税的效应研究 ——以临沂市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 总体评价 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要内容与创新之处 |
| 1.4.1 主要内容 |
| 1.4.2 创新之处 |
| 第2章 营业税改征增值税及其效应的理论基础 |
| 2.1 增值税与营业税的概述及二者差异 |
| 2.1.1 增值税的概念、特征及优势 |
| 2.1.2 营业税的概念、特征及弊端 |
| 2.1.3 增值税与营业税的差异 |
| 2.2 营业税改征增值税的理论依据 |
| 2.2.1 税制优化理论 |
| 2.2.2 税收中性理论 |
| 2.2.3 最适课税理论 |
| 2.2.4 税收负担理论 |
| 2.2.5 税收宏观调控理论 |
| 2.3 营业税改征增值税效应的作用路径 |
| 2.3.1 优化税制，带动财政体制改革 |
| 2.3.2 优化产业结构调整 |
| 2.3.3 刺激固定资产投资增长 |
| 2.3.4 总体降低税收负担 |
| 2.3.5 提高企业竞争力 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 我国交通运输业“营改增”的政策变化及其对企业的直接影响 |
| 3.1 交通运输业“营改增”介绍及税收政策变化 |
| 3.1.1 交通运输业“营改增”的背景 |
| 3.1.2 交通运输业“营改增”的过程 |
| 3.1.3 交通运输业“营改增”的税收政策变化 |
| 3.1.3.1 政策内容变化概述 |
| 3.1.3.2 税基变化 |
| 3.1.3.3 税率变化 |
| 3.1.3.4 计税方式变化 |
| 3.1.3.5 税收收入分配比例变化 |
| 3.1.3.6 税收优惠政策变化 |
| 3.2“营改增”对交通运输企业纳税额的影响 |
| 3.2.1 流转税发生变化 |
| 3.2.2 城建税及教育费附加发生变化 |
| 3.2.3 所得税发生变化 |
| 3.3“营改增”对交通运输企业税收负担的影响 |
| 3.3.1 一般纳税人的税收负担影响 |
| 3.3.2 小规模纳税人的税收负担影响 |
| 3.4“营改增”对交通运输企业营业利润的影响 |
| 3.4.1 主营业务收入变动 |
| 3.4.2 主营业务成本变动 |
| 3.4.3 净利润发生变化 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 临沂市交通运输业“营改增”效应的实证分析 |
| 4.1 交通运输业“营改增”对临沂市行业和产业结构的影响分析 |
| 4.1.1 临沂市交通运输业…营改增后行业情况分析 |
| 4.1.1.1 临沂市交通运输业营改增后固定资产投资情况变化分析 |
| 4.1.1.2 临沂市交通运输业营改增后客货运量变化情况分析 |
| 4.1.1.3 临沂市交通运输业营改增后运输工具拥有量变化情况分析 |
| 4.1.2 临沂市交通运输业 |
| 4.1.2.1 临沂市…营改增后第三产业生产总值变化情况 |
| 4.1.2.2 临沂市交通运输业营改增后占比第三产业变化情况 |
| 4.1.2.3 临沂市交通运输业营改增后纳税人户数变化情况 |
| 4.2 临沂市“营改增”对交通运输业税收收入的影响分析 |
| 4.2.1 临沂市营改增后税收收入产业情况分析 |
| 4.2.2 临沂市交通运输业营改增后税收总体情况分析 |
| 4.2.3 临沂市交通运输业营改增后税收变化情况分析 |
| 4.2.4 临沂市交通运输业营改增后税收变化结构分析 |
| 4.2.4.1 一般纳税人税收变化情况 |
| 4.2.4.2 小规模纳税人税收变化情况 |
| 4.3 临沂市交通运输业营改增后纳税人税负变化情况分析 |
| 4.3.1 临沂市交通运输业营改增后增值税税负变化影响税额结构 |
| 4.3.2 临沂市交通运输业营改增后增值税税负变化影响户数结构 |
| 4.4 临沂市交通运输业营改增后对其上下游企业的影响 |
| 4.4.1 对上游企业的影响 |
| 4.4.2 对下游企业的影响 |
| 4.5 临沂市交通运输企业营改增后运营效应的影响--以临沂L有限公司为例 |
| 4.5.1“营改增”后对该企业的直接影响 |
| 4.5.2“营改增”后对临沂交通运输企业运营效应的影响分析 |
| 4.6 临沂交通运输业“营改增”政策影响效应及存在的问题 |
| 4.6.1 临沂市交通运输业“营改增”后政策效应影响的总体判断 |
| 4.6.1.1 结构性减税效果明显 |
| 4.6.1.2 企业总体减负明显 |
| 4.6.1.3 加速固定资产投资，拉动经济增长 |
| 4.6.1.4 促进产业结构升级调整 |
| 4.6.1.5 优化资源配置，推进专业化分工 |
| 4.6.2 临沂市交通运输业“营改增”政策层面存在的问题 |
| 4.6.2.1 财政收入分配的问题 |
| 4.6.2.2 税率档次过多并且税率过高 |
| 4.6.2.3 部分购置固定资产进项税额无法抵扣 |
| 4.6.2.4 进项税额抵扣不充分 |
| 4.6.2.5 部分交通运输业一般纳税人税负增加 |
| 4.6.2.6 地方财政补贴政策存有差异 |
| 4.7 本章小结 |
| 第5章 完善交通运输业“营改增”政策及企业层面的对策与建议 |
| 5.1 交通运输业“营改增”政策层面的建议 |
| 5.1.1 调整税收分配结构，开辟地方性主体税种 |
| 5.1.2 调整税率，实行差别税率政策 |
| 5.1.3 推行电子发票管理 |
| 5.1.4 缩短固定使用年限，加速固定资产扣除 |
| 5.1.5 扩大增值税的抵扣范围 |
| 5.1.6 完善财政补贴、税收优惠扶持政策 |
| 5.1.7 提高增值税的征收管理水平 |
| 5.2 交通运输企业层面的对策与建议 |
| 5.2.1 完善企业管理模式 |
| 5.2.2 提高财务核算水平 |
| 5.2.3 合理筹划抵扣采购固定资产 |
| 5.2.4 合理规划企业经营成本投入 |
| 5.2.5 合理筹划抵扣增值税专用发票 |
| 5.3 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）政企合谋、企业逃税与企业绩效（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题依据与思路 |
| 1.2 核心概念 |
| 1.3 方法和数据 |
| 1.4 本文的结构和内容 |
| 1.5 创新之处 |
| 2 文献综述与评论 |
| 2.1 企业逃税：理论和经验的解释 |
| 2.2 政企合谋与企业逃税：基于税收竞争的框架 |
| 2.3 政企合谋与中国经济发展 |
| 2.4 企业逃税与企业绩效 |
| 3 地税局的合谋：基于国地税分设的研究 |
| 3.1 引言 |
| 3.2 国地税分设与所得税分享改革 |
| 3.3 方法和数据 |
| 3.4 实证分析及稳健性检验 |
| 3.5 税收执法：征税能力还是征税努力? |
| 3.6 小结 |
| 4 国税局的合谋：来自国税局长异地交流的证据 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 异地交流背景和理论假说 |
| 4.3 逃税的测度与研究设计 |
| 4.4 实证分析及稳健性检验 |
| 4.5 小结 |
| 5 合谋的机会成本：分享比例的变化 |
| 5.1 引言 |
| 5.2 文献回顾与制度背景 |
| 5.3 税收分享比例与企业逃税：一个理论模型 |
| 5.4 实证研究设计 |
| 5.5 实证分析及稳健性检验 |
| 5.6 小结 |
| 6 援助之手：合谋的绩效 |
| 6.1 引言 |
| 6.2 研究方法和数据 |
| 6.3 绩效指标设计与测算 |
| 6.4 实证分析及稳健性检验 |
| 6.5 结论 |
| 7 结论与政策建议 |
| 7.1 总结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.3 研究不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间成果目录 |
（7）乌市税务稽查信息管理现状及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 前言 |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与方法 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 信息化 |
| 1.3.2 税收信息化 |
| 1.3.3 税务稽查信息化 |
| 2.税务稽查信息管理相关概述 |
| 2.1 税务信息管理概述 |
| 2.2 税务稽查信息管理概述 |
| 2.2.1 税务稽查的概念 |
| 2.2.2 税务信息管理应用情况 |
| 2.3 金税工程 |
| 3.国内外税务稽查信息管理经验借鉴 |
| 3.1 国外税务稽查信息管理先进经验介绍 |
| 3.1.1 美国税务稽查信息管理经验介绍 |
| 3.1.2 澳大利亚维多利亚州税务稽查信息管理经验介绍 |
| 3.2 国外税务稽查信息管理的特点 |
| 3.3 国内税务稽查信息管理先进经验介绍 |
| 3.3.1 浙江宁波国税局第三稽查局推行信息查账，提升税务稽查质量 |
| 3.3.2 北京市地税局第一稽查局实行电子查账，提高稽查工作质量和效率 |
| 4. 乌鲁木齐市地方税务局稽查局稽查信息管理现状分析 |
| 4.1 乌鲁木齐市地方税务局稽查局信息管理现状 |
| 4.1.1 历史沿革及职能机构设置 |
| 4.1.2 软硬件信息系统建设情况 |
| 4.1.3 稽查局信息管理主要成效 |
| 4.2 乌鲁木齐市地方税务局稽查局稽查信息管理存在的问题 |
| 4.2.1 发展理念有欠缺 |
| 4.2.2 信息系统建设差距大 |
| 4.2.3 税源信息管理滞后 |
| 4.2.4 内部信息共享程度低 |
| 4.2.5 信息化队伍建设滞后 |
| 5. 乌鲁木齐市地方税务局稽查局稽查信息管理对策及建议 |
| 5.1 提高对稽查信息管理的认识 |
| 5.1.1 强化全员信息化理念 |
| 5.1.2 建立专业信息工作机构 |
| 5.1.3 进行统筹规划，建设科学的稽查信息管理模式 |
| 5.2 加强信息系统建设 |
| 5.2.1 加强软硬件系统建设 |
| 5.2.2 完备初始税源信息 |
| 5.2.3 建立信息动态更新机制 |
| 5.3 建立信息共享平台 |
| 5.3.1 整合地税系统信息 |
| 5.3.2 推进国地税信息共享 |
| 5.3.3 建立多部门合作的联网平台 |
| 5.4 建立复合型稽查队伍 |
| 5.4.1 加快充实专业人员力量 |
| 5.4.2 加大综合人才开发培训力度 |
| 5.4.3 强化专业队伍激励机制 |
| 5.4.4 组建专家智囊人才库 |
| 5.5 完备稽查信息化支撑体系 |
| 5.5.1 推进稽查信息化法规制度建设 |
| 5.5.2 保障稽查信息化财力投入 |
| 5.5.3 加大案件曝光惩处力度 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）我国交通运输业“营改增”政策运行的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关研究成果综述 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新与不足 |
| 1.4.1 本文的创新 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 交通运输业“营改增”政策运行的依据 |
| 2.1 交通运输业“营改增”的改革进程 |
| 2.1.1 交通运输业“营改增”的背景 |
| 2.1.2 交通运输业“营改增”的意义 |
| 2.1.3 交通运输业“营改增”的改革进程 |
| 2.2 交通运输业“营改增”政策的税法依据 |
| 2.2.1 征税范围和纳税义务人 |
| 2.2.2 税率和征收率 |
| 2.2.3 应纳税额的计算 |
| 2.2.4 税收优惠 |
| 2.2.5 税收征管 |
| 3 交通运输业“营改增”政策运行的影响分析 |
| 3.1 交通运输业“营改增”对税收收入的影响 |
| 3.1.1 政策的减税效应分析 |
| 3.1.2 政策的增税效应分析 |
| 3.1.3 部分试点地区税收收入变化分析 |
| 3.2 交通运输业“营改增”对经济增长的影响 |
| 3.2.1 交通运输业“营改增”与经济增长 |
| 3.2.2 部分试点地区经济增长情况分析 |
| 3.3 交通运输业“营改增”对企业的影响 |
| 3.3.1 对交通运输企业的影响 |
| 3.3.2 对其他相关企业的影响 |
| 3.4 交通运输业“营改增”对试点地区产业结构的影响 |
| 3.4.1 有利于交通运输行业的发展 |
| 3.4.2 促进现代服务业的发展 |
| 3.4.3 推动第二产业的发展 |
| 4 交通运输业“营改增”政策运行的评价 |
| 4.1 交通运输业“营改增”政策运行的成效 |
| 4.1.1 完善增值税抵扣链条,政策惠及上下游企业 |
| 4.1.2 消除部分重复征税现象,行业总体税负下降 |
| 4.1.3 促进企业分工,推动产业结构优化升级 |
| 4.1.4 增强企业税收管理意识,提高企业税收管理水平 |
| 4.2 交通运输业“营改增”政策运行中存在的问题 |
| 4.2.1 部分税收制度设计不合理 |
| 4.2.2 交通运输业税收征管难度加大 |
| 4.2.3 征纳双方的税收成本增加 |
| 5 完善交通运输业“营改增”政策运行的建议 |
| 5.1 完善增值税的制度设计 |
| 5.1.1 择机将铁路运输纳入“营改增”的试点 |
| 5.1.2 降低交通运输企业一般纳税人标准 |
| 5.1.3 降低交通运输企业税率 |
| 5.2 改善交通运输企业“营改增”政策运行环境 |
| 5.2.1 加强对增值税发票的管理,减少税收流失 |
| 5.2.2 强化对交通运输业挂靠经营方式的税收征管 |
| 5.2.3 维护企业合法利益,提高纳税人税法遵从度 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）湖南地税系统电子税务建设研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 插图索引 |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 电子税务理论概述 |
| 2.1 电子税务的涵义 |
| 2.1.1 相关概念的界定 |
| 2.1.2 电子税务的框架构成 |
| 2.1.3 电子税务的内容与实质 |
| 2.1.4 电子税务的目的 |
| 2.1.5 电子税务的特点 |
| 2.2 湖南省地税系统和国税系统电子税务的区别 |
| 第3章 湖南省地税系统电子税务建设历程和现状考量 |
| 3.1 发展历程及目前运行情况 |
| 3.2 湖南省地税系统电子税务建设面临的问题 |
| 3.2.1 信息化手段支撑不足 |
| 3.2.2 系统流程设计与税收征管实际不够贴切 |
| 3.2.3 资源的有效利用率较低 |
| 3.2.4 不重视与电子税务建设相适应的管理创新 |
| 3.2.5 外部涉税信息管理体系尚未建立 |
| 3.3 湖南省地税系统电子税务建设问题的根本成因 |
| 3.3.1 业务上缺乏系统的统筹规划 |
| 3.3.2 组织上缺少科学的管理机制 |
| 3.3.3 人力上人才培养机制不完善 |
| 第4章 国内及国外的税务机关电子税务建设优秀经验及其启示 |
| 4.1 国内地税系统电子税务建设的优秀经验及其启示 |
| 4.1.1 部分发达省份电子税务建设优秀经验 |
| 4.1.2 优秀建设经验的启示 |
| 4.2 国外税务机关电子税务建设的优秀经验及其启示 |
| 4.2.1 部分发达国家电子税务优秀经验概况 |
| 4.2.2 先进案例建设的启示 |
| 第5章 湖南省地税系统电子税务建设思路与对策 |
| 5.1 湖南省地税系统电子税务建设思路 |
| 5.1.1 基本思路 |
| 5.1.2 “项目化管理”理念 |
| 5.2 湖南省地税系统电子税务建设主要途径 |
| 5.2.1 夯实税务管理基础 |
| 5.2.2 建立电子税务建设的有效机制 |
| 5.2.3 健全电子税务建设的工作体系 |
| 5.3 湖南省地税系统电子税务建设项目化管理步骤 |
| 5.3.1 电子税务建设项目启动 |
| 5.3.2 电子税务建设项目应用和完善 |
| 5.3.3 电子税务建设项目考评 |
| 5.4 湖南省地税系统电子税务建设保障措施 |
| 5.4.1 提闻认识统一思想 |
| 5.4.2 建立配套工作机构 |
| 5.4.3 健全人才培养机制 |
| 5.4.4 实行科学管理方法 |
| 5.4.5 加强财政投入力度 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）TS市地税局税务文化建设研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 税务文化建设是实现“科学发展，和谐地税”的客观需要 |
| 1.2.2 税务文化建设是建立地税部门新型和谐的征纳体系的需要 |
| 1.2.3 税务文化建设是塑造过硬地税队伍的重要保证 |
| 1.2.4 税务文化建设是引领地税工作不断创新的重要手段 |
| 1.3 论文框架与结构 |
| 1.4 论文研究方法 |
| 1.5 论文贡献 |
| 第二章 TS 市地税局管理现状与分析 |
| 2.1 TS 市地税局机构设置情况 |
| 2.2 TS 市地税局税收收入情况 |
| 2.3 TS 市地税局干部队伍情况 |
| 2.3.1 人员性别及民族情况 |
| 2.3.2 职务情况 |
| 2.3.3 学历情况 |
| 2.3.4 年龄情况 |
| 2.4 TS 市地税局制度建设情况 |
| 第三章 TS 市地税局税务文化建设现状与分析 |
| 3.1 TS 市地税局税务文化建设指导思想 |
| 3.2 TS 市地税局税务文化建设基本原则 |
| 3.3 TS 市地税局税务文化建设组织领导 |
| 3.4 TS 市地税局税务文化建设主要内容 |
| 3.4.1 TS 市地税局物态文化建设 |
| 3.4.2 TS 市地税局精神文化建设 |
| 3.4.3 TS 市地税局制度文化建设 |
| 3.4.4 TS 市地税局行为文化建设 |
| 第四章 TS 市地税局税务文化建设存在的问题及原因分析 |
| 4.1 TS 市地税局税务文化建设效果评价情况 |
| 4.1.1 税务文化评价指标体系的设定 |
| 4.1.2 TS 市地税局税务文化评价步骤及方法 |
| 4.1.3 TS 市地税局税务文化建设现状评价的启示 |
| 4.2 TS 市地税局税务文化建设存在的问题及原因分析 |
| 4.2.1 物态文化建设与精神文化建设发展不同步 |
| 4.2.2 开展税务文化建设深度不够 |
| 4.2.3 思想认识不到位、不统一 |
| 4.2.4 税务文化的建设与实际税务工作缺乏联系 |
| 4.2.5 税务文化建设缺乏长效机制 |
| 第五章 加强 TS 市地税局税务文化建设的对策 |
| 5.1 加强 TS 市地税局精神层面的税务文化建设 |
| 5.1.1 加大税务精神文化宣传力度 |
| 5.1.2 培养税务人员严谨细致的工作理念 |
| 5.1.3 创建学习型的税务机关 |
| 5.1.4 在管理理念上不断推陈出新 |
| 5.2 加强 TS 市地税局制度层面的税务文化建设 |
| 5.2.1 建立以人为本的税务管理机制 |
| 5.2.2 建立科学合理的激励机制 |
| 5.2.3 完善民主公正的用人机制 |
| 5.2.4 建立税务文化建设的长效机制 |
| 5.3 加强 TS 市地税局行为层面的税务文化建设 |
| 5.3.1 深入开展职业道德教育 |
| 5.3.2 优化服务的形式和内容 |
| 5.3.3 大力加强和谐地税建设 |
| 5.4 加强 TS 市地税局物质层面的税务文化建设 |
| 5.4.1 加强科技建设 |
| 5.4.2 加强阵地建设 |
| 5.4.3 加强形象建设 |
| 5.5 TS 市地税局税务文化建设取得的成效 |
| 5.5.1 创新意识增强，组织收入节节攀升 |
| 5.5.2 主观能动性提升，整体队伍活力增强 |
| 5.5.3 引领作用强化，文化成果初步显现 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录A |
| 附录B |
| 致谢 |
四、实施“金税工程”一年以来（论文参考文献）
- [1]T市在税收征管体制改革中的问题及对策研究[D]. 郑春蕾. 燕山大学, 2019(06)
- [2]医药流通各环节中相关企业的税务风险研究[D]. 李靖捷. 西南财经大学, 2019(07)
- [3]平潭综合实验区税务局纳税服务优化研究[D]. 王霞. 福建农林大学, 2018(03)
- [4]大连开发区交通运输业“营改增”的现状及对策[D]. 潘立昊. 大连理工大学, 2016(07)
- [5]交通运输业营业税改征增值税的效应研究 ——以临沂市为例[D]. 杨明. 山东财经大学, 2016(08)
- [6]政企合谋、企业逃税与企业绩效[D]. 田彬彬. 华中科技大学, 2014(07)
- [7]乌市税务稽查信息管理现状及对策研究[D]. 杨红格. 新疆大学, 2014(02)
- [8]我国交通运输业“营改增”政策运行的研究[D]. 李志鑫. 东北财经大学, 2013(08)
- [9]湖南地税系统电子税务建设研究[D]. 陈琛琛. 湖南大学, 2013(05)
- [10]TS市地税局税务文化建设研究[D]. 石小静. 河北工业大学, 2013(07)